Le CPOM obligatoire et la réforme de la tarification entraînent l’obligation de l’État Prévisionnel des Recettes et des Dépenses. Cet état a une dimension budgétaire, financière, pluri-établissement et pluriannuelle : un EPRD pour un CPOM. Vous voulez maitriser cet outil, ses enjeux et déterminer une stratégie adaptée à votre environnement.

Durée : 2 jours
Objectifs pédagogiques :
  • Définir les enjeux de l’outil EPRD
  • Expliquer l’articulation entre l’EPRD et le CPOM, dans le cadre de la réforme de la tarification
  • Utiliser les outils d’analyse financière nécessaires
  • Établir son EPRD à partir d’un cas pratique
Compétences visées :
  • Définir des objectifs, les réviser suivant les résultats obtenus
  • Établir l’EPRD, expliquer les résultats et faire les ajustements nécessaires
  • Coordonner les travaux, fixer les priorités, analyser les résultats, les présenter à la direction générale
Public :
  • Directeurs d’établissement
  • Responsables comptables et financiers
  • Comptables
  • L’élaboration d’un EPRD nécessite l’intervention de toutes ces personnes, chacune suivant ses responsabilités et ses compétences.
Prérequis :
  • Connaissance de l’analyse financière des ESMS : bilan financier, plan pluriannuel d’investissement, tableau de financement
  • Connaissance de l’environnement des CPOM obligatoire : nouveaux modes de gestion
  • Connaissance de la manipulation des fonctions de base du tableur Excel
  • QCM en ligne pour tester vos connaissances
Programme détaillé :

Jour 1 :

  1. Présentation de l’EPRD :

– Lien entre la réforme de la tarification, la contractualisation (CPOM) et l’EPRD

– Définition de l’EPRD

– Périmètre pluri-établissement

– Dimensions budgétaire, financière, pluriannuelle

  1. Les nouvelles obligations liées à l’EPRD :

– Présentation des textes applicables

– Documents à remettre

– Processus de validation

– Avis des autorités de la tarification

– État réalisé des recettes et des dépenses

  1. Passer de la logique budgétaire à l’analyse financière :

– Bilan financier : grille d’analyse

– Fonds de roulement (FR), besoin en fonds de roulement (BFR), trésorerie nette

?Cas pratique : porter un diagnostic sur un bilan financier

Jour 2 :

  1. Passer d’une logique annuelle à une projection pluriannuelle :

– Articulation bilan financier – autre documents d’analyse : Plan pluriannuel d’investissement

– Passage du résultat à la Capacité d’autofinancement

– Financement des investissements

– Projeter l’évolution du BFR

– Projeter l’évolution de la trésorerie

? Cas pratique d’analyse : projection à partir d’une situation financière

  1. Réaliser son EPRD – cas pratique :

– Recensement des informations nécessaires

– Hypothèses de calcul du compte de résultat prévisionnel

– Obligation de démontrer un équilibre financier global : points d’attention

? Cas pratique : exercice réalisé directement sur tableur Excel

– Choix financiers et stratégiques

– Cohérence globale

  1. Anticiper et planifier la réalisation de son EPRD :

– Méthodologie

– Planification : rétro-planning, intervenants

– Impact sur l’organisation globale

Moyens pédagogiques et techniques :
  • Méthodologie pédagogique active
  • Diaporama, paperboard
  • Support participant
  • Exercices de mise en situation : cas pratiques
Modalités d’évaluation :
  • QCM en début de deuxième journée sur le cadre réglementaire
  • Évaluation des travaux réalisés et analyse des résultats